직장인 월세소득 건강보험료 — 2천만원 넘는 금액에만 7.19%, 월세를 깎을지 감수할지 (2027년)

월급을 받으면서 오피스텔·상가·아파트 월세를 받는 직장인은 연말이 다가오면 둘 중 하나를 정해야 합니다. 임대료나 경비 처리를 조정해 월급 외 소득을 2,000만 원 아래로 맞출지, 아니면 넘는 부분에 붙는 보험료를 그냥 낼지입니다.

보건복지부는 2026-09-08 건강보험정책심의위원회에서 2027년도 건강보험료율을 2026년과 같은 7.19%로 동결했습니다. 요율이 그대로이니 2027년 추가 보험료는 ‘2,000만 원을 얼마나 넘느냐’와 ‘어느 해 소득이 반영되느냐’ 두 가지로 갈립니다. 월급 외 소득에 매기는 이 보험료(보수 외 소득월액보험료)는 직장가입자 본인이 부담합니다. 요율 동결이 다른 공제액에 미치는 영향은 건강보험료율 7.19% 동결의 산수에서 따로 다룹니다.

판단 기준

내 경우 계산해 보기

아래 인물은 모두 가상입니다. 장기요양보험료는 2026년 비율(건강보험료의 13.14%)을 적용한 참고값입니다.

월급까지 넣어 전체 보험료를 보려면 건강보험료 계산기를 쓰면 됩니다.

예외와 함정

• 문턱을 넘은 소득 전체가 아니라 넘은 부분에만 부과됩니다. 2,000만 원을 1원 넘었다고 소득 전체에 붙지 않습니다. 그래서 ‘2천만 원 선 관리’는 실제 수입을 줄이는 방식이라면 손해이고, 의미가 있는 것은 빠뜨린 필요경비를 제대로 신고해 소득금액을 낮추는 경우뿐입니다.
• 주택 한 채만 가진 사람의 월세는 따로 봐야 합니다. 국세청 안내상 1개의 주택을 소유한 사람의 주택임대소득은 비과세입니다(기준시가 12억 원 초과·국외 주택은 과세). 이때 주택 수는 본인 명의만이 아니라 본인과 배우자의 주택을 합쳐 셉니다. 본인 명의가 한 채여도 배우자에게 주택이 있으면 2주택이라 월세가 과세되고 소득월액에도 합산됩니다. 공동소유 주택은 지분이 가장 큰 사람의 주택으로 보되, 내 몫 임대수입이 연 600만 원 이상이거나 기준시가 12억 원 초과 주택 지분이 30%를 넘으면 지분이 작은 사람의 주택 수에도 더합니다. 이렇게 세어 1주택이라 비과세되면 소득월액에 합산하지 않으므로 이 보험료가 붙지 않습니다. 주택이 여러 채라면 국세청의 주택 수 계산과 과세 여부부터 확인해야 합니다.
• 수입과 소득금액을 헷갈리기 쉽습니다. 월세 수입 합계로 계산하면 보험료를 실제보다 크게 잡게 됩니다. 필요경비를 뺀 소득세법상 소득금액을 기준으로 보아야 합니다. 반대로 상가 보증금을 받으면 월세만으로는 소득금액을 낮게 잡습니다. 보증금에 정기예금이자율을 적용한 간주임대료가 총수입금액에 더해지기 때문입니다(소득세법 제25조①, 장부를 쓰면 건물 건설비 상당액과 보증금 운용 이자·배당을 빼고 계산). 주택 보증금은 3주택 이상·보증금 합계 3억 원 초과처럼 법이 정한 경우에만 셉니다.
• 신청하지 않으면 2027년 1~10월분은 지난 소득 그대로입니다. 1~10월분은 전전년도(2025년) 자료, 11~12월분은 전년도(2026년) 자료를 씁니다. 다만 연금소득은 예외로 1~10월분에도 전년도(2026년) 자료를 적용합니다. 지금 바꾸는 2026년 임대소득은 원칙적으로 2027년 11월부터 효과가 납니다. 예외는 임대를 그만뒀거나(폐업·휴업) 임대소득이 줄어든 경우입니다. 증빙 서류와 ‘소득 정산부과 동의서’를 내고 소득월액 조정을 신청하면, 신청 다음 달(1일 신청이면 그달)부터 그해 12월분까지 그해 소득으로 다시 매깁니다(국민건강보험법 시행령 제41조의2). 임대소득은 사업소득이라 조정 대상입니다. 대신 다음 해 11월 국세청 확정 소득으로 그해 보험료를 다시 계산해 덜 냈으면 더 걷고(12회 이내 분할 가능) 더 냈으면 돌려줍니다. 임대료 인하만으로 조정 사유가 되는지는 공단 정관의 사유·증빙에 따르니 1577-1000에 확인하세요. 정산 뒤에는 결국 그해 실제 소득 기준으로 내므로, 월세 1만 원을 깎아 아끼는 보험료가 719원이라는 계산은 그대로입니다.
• 다른 소득이 섞이면 계산이 달라집니다. 이자·배당·사업(임대)·기타소득은 소득세법상 소득금액의 100%가 반영됩니다. 근로·연금소득은 기준 금액부터 다릅니다. 근로소득공제·연금소득공제를 빼기 전 총급여·총연금액(비과세 제외)을 쓰고, 반영 비율은 50%입니다(시행규칙 제44조①4·5호, ②2호). 국민연금 같은 공적연금은 2002년 이전 납입분도 빼지 않고 그해 받은 연금 전부를 셉니다(시행령 제41조①5호 단서). 그래서 홈택스의 근로·연금 ‘소득금액’(공제 후)으로 더하면 2,000만 원을 넘지 않는다고 잘못 판단할 수 있습니다. 예를 들어 총연금액 1,500만 원과 임대 소득금액 600만 원이면 합계 2,100만 원이라 대상이고, 초과분 100만 원을 비중대로 나눠 평가하면 연 약 46,221원입니다. 근로소득은 보수월액에 이미 들어간 월급은 빼고 셉니다. 두 회사에서 모두 직장가입자이면 회사마다 따로 보수월액이 정해지므로(시행령 제36조④), 여기서 말하는 근로소득은 직장가입자 자격이 생기지 않는 곳(월 소정근로 60시간 미만 등, 시행령 제9조)에서 받은 급여 같은 경우입니다. 2,000만 원 초과 여부는 반영 비율(50%) 적용 전 합계로 따지고, 초과분의 12분의 1을 소득 종류별 비중으로 나눠 종류마다 반영 비율을 곱해 합칩니다(국민건강보험법 제71조①, 시행규칙 제44조②). 원천징수로 끝난 이자·배당 합계가 연 1,000만 원 이하이면 아예 합산하지 않습니다(시행규칙 제44조① 단서). 주택 월세 총수입이 연 2,000만 원 이하라 분리과세를 택했다면 소득금액은 총수입의 50%(등록 임대주택 60%)를 경비로 뺀 금액이고, 월세 외 종합소득금액이 2,000만 원 이하일 때만 200만 원(400만 원)을 더 뺍니다(소득세법 제64조의2②). 계산 예시는 임대소득만 있는 경우입니다. 예금 이자·배당이 함께 있는 경우는 금융소득 1,000만 원 건보료 구조에서 가입 형태별로 따로 다룹니다.
• 공단 안내 페이지의 예시 요율은 7.09%입니다. 2024년 기준으로 적힌 숫자이고, 2026·2027년 요율은 7.19%입니다.
• 퇴직하면 계산법이 바뀝니다. 회사를 그만두고 가족의 피부양자로 들어가려 한다면 따지는 기준 자체가 달라집니다. 이 경우는 퇴직 후 피부양자 가능 여부와 임의계속가입을 따로 확인해야 합니다.

확인 순서

1. 홈택스에서 지난해 종합소득세 신고서를 열어 임대(사업)소득의 ‘소득금액’을 확인합니다. 상가 보증금을 받고 있다면 간주임대료가 총수입금액에 들어갔는지도 봅니다.
2. 월급 외 소득이 임대·이자·배당·사업소득뿐이면, 그 소득금액 합계(원천징수로 끝난 이자·배당 합계가 1,000만 원 이하이면 빼고)에서 2,000만 원을 빼고 7.19%를 곱합니다. 이것이 연간 추가 건강보험료이고, 12로 나누면 월 금액입니다.
3. 보수에 들어가지 않은 근로소득이나 연금소득도 있으면, 홈택스의 공제 후 ‘소득금액’이 아니라 총급여·총연금액(공적연금은 그해 받은 전부)을 더해 2,000만 원을 넘는지 다시 봅니다. 그 부분의 반영 비율은 50%이고 초과분을 소득 종류별 비중으로 나눠 계산하므로(시행규칙 제44조) 공단에 산정 내역을 확인합니다.
4. 올해(2026년) 아직 신고하지 않은 필요경비가 있는지 장부를 점검합니다. 빠뜨린 경비를 신고해 2026년 소득금액이 줄면, 그 자료가 반영되는 2027년 11월분부터 보험료가 달라집니다.
5. 임대를 그만뒀거나(폐업·휴업) 임대소득이 줄었다면 공단에 소득월액 조정을 신청할지 따져 봅니다. 휴·폐업 신고를 했다면 공단 홈페이지나 ‘The건강보험’ 앱에서 서류 없이 신청할 수 있고, 다음 해 11월 정산에서 차액을 더 낼 수도 있습니다.
6. 고지 금액이 계산과 다르면 국민건강보험공단 1577-1000에 반영 연도와 소득 자료를 문의합니다.